Мониторинг бизнес-процесса управления дебиторской и кредиторской задолженностью

Мониторинг бизнес-процесса управления дебиторской и кредиторской задолженностью (далее – Мониторинг) служит фундаментом для формирования стратегии, направленной на укрепление финансовой стабильности и повышение кредитной репутации предприятий, входящих в систему Министерства промышленности Республики Беларусь. Мониторинг предоставляет ключевые данные и аргументы для выявления наиболее эффективных методов улучшения деятельности этих предприятий. Он позволяет достичь более глубокого понимания рыночной ситуации и создает надежную основу для принятия управленческих решений на уровне государства и отдельных корпораций. В то же время, анализ показателей дебиторской и кредиторской задолженности часто ограничивается выявлением внешних признаков проблемы, упрощая ситуацию. Это ставит под сомнение возможность достижения долгосрочного улучшения и реального повышения эффективности работы предприятий (табл.1).

Табл. 1 – Сравнительный анализ мониторинга показателей и бизнес-процесса управления дебиторской и кредиторской задолженностью[1]

Критерий	Мониторинг показателей	Мониторинг бизнес-процесса
Объект анализа	Отдельные числовые индикаторы, их анализ	Оценка бизнес-процесса, включая все взаимосвязанные действия и события
Получаемая информация	Фрагментарная, без учета контекста	Целостная картина, включающая контекст и взаимосвязи
Фокус анализа	Отклонения от целевых значений	Выявление неэффективных звеньев, причин и обстоятельств проблемы
Учитываемые аспекты	Преимущественно финансовые показатели	Финансовые, операционные, стратегические и другие аспекты
Применение результатов	Краткосрочная корректировка	Стратегическая оптимизация и улучшение бизнес-процесса
Временной горизонт	Преимущественно ретроспективный	Комбинация ретроспективного и перспективного анализа
Охват процесса	Частичный, ограниченный определенными периодами	Полный, охватывающий весь цикл бизнес-процесса
Уровень детализации	Низкий	Высокий, с детальным рассмотрением всех аспектов бизнес-процесса
Трудоемкость анализа	Относительно низкая	Высокая, требующая значительных усилий и времени

Мониторинг будет осуществляться в рамках сетевого сообщества предприятий, входящих в системы Минпрома, при широком использовании интернет-решений (платформы https://8m.by) на базе электронного офиса отдела научного обеспечения экономики промышленности и региональной политики (https://blog.8m.by). Такой подход обеспечит координацию и упорядоченный обмен информацией между участниками. Каждый из участников Мониторинга получит систематизированные данные, позволяющие отслеживать динамику изменений бизнес-процесса в масштабах всего сообщества.

Обобщенная и визуализированная информация, полученная в результате Мониторинга, станет ценным источником для оценки эффективности работы предприятий. При этом все участники сообщества будут иметь доступ к актуальным сведениям, что позволит им своевременно адаптироваться к изменяющимся условиям.

Использование современных интернет-технологий обеспечит оперативный сбор и обработку данных, а также удобный доступ к аналитическим материалам для каждого резидента вне зависимости от его географического положения. Это значительно повысит эффективность координации усилий и обмена опытом внутри сообщества.

Стадии бизнес-процесса управления кредиторской и дебиторской задолженностью:

1. Покупка сырья:
   • Вариант 1: С авансом:
     • Предприятие: Платит аванс поставщику сырья. (Дебиторская задолженность предприятия)
     • Поставщик сырья: Получает аванс, выполняет заказ, поставляет сырье. (Кредиторская задолженность поставщика)
   • Вариант 2: С внесением задатка:
     • Предприятие: Вносит задаток на основе соглашения о задатке. (Задаток[2] – «замороженный» денежный актив предприятия)
     • Поставщик сырья: Получает задаток, выполняет заказ на поставку сырья за счет собственных средств и(или) банковских кредитов, отгружает сырье предприятию.
   • Вариант 3: С отсрочкой платежа:
     • Поставщик: Поставляет сырье предприятию с отсрочкой платежа. (Кредиторская задолженность предприятия)
     • Предприятие: Получает сырье, оплачивает его в соответствии с договором.

2. Изготовление продукции предприятием:
   • Предприятие использует сырье для производства готовой продукции.
3. Продажа готовой продукции предприятием:
   • Вариант 1: Продажа с предоплатой (авансом):
     • Клиент: Вносит аванс за будущую продукцию. (Кредиторская задолженность предприятия)
     • Предприятие: Получает аванс, производит продукцию, отгружает ее покупателю.
   • Вариант 2: Продажа с внесением задатка:
     • Клиент: Вносит задаток за будущую продукцию. (Задаток – «замороженный» денежный актив клиента)
     • Предприятие: Получает задаток, производит продукцию за счет собственных средств и(или) банковских кредитов, отгружает ее покупателю.
   • Вариант 3: Продажа с отсрочкой платежа:
     • Предприятие: Отгружает продукцию с отсрочкой платежа. (Дебиторская задолженность предприятия)
     • Клиент: Получает продукцию, оплачивает ее в соответствии с договором.

Показатели Мониторинга:

1. Общие показатели задолженности:
   • Общий объем кредиторской и дебиторской задолженности
   • Доля просроченной задолженности
   • Средний период погашения задолженности
2. Показатели по поставщикам/клиентам:
   • Рейтинг поставщиков/покупателей по показателям задолженности
   • Доля просроченной задолженности по каждому контрагенту
   • Средний период погашения задолженности по контрагенту
   • Анализ причин нарушения договорных условий
3. Показатели по этапам процесса:
   • Средние сроки от размещения заказа до поставки сырья
   • Средние производственные циклы
   • Средние сроки от отгрузки до оплаты продукции
   • Выявление узких мест и задержек на разных этапах
4. Показатели эффективности управления:
   • Доля авансовых платежей поставщикам
   • Показатели использования факторинга (если применяется)
   • Эффективность процедур взыскания задолженности
   • Соблюдение кредитной политики предприятия
5. Финансовые показатели влияния задолженности:
   • Влияние на ликвидность и платежеспособность
   • Потери от просрочек, неплатежей, изменения валютных курсов

Применение интернет-решений:

• Создание сетевого сообщества резидентов для координации и обмена информацией.
• Использование аналитической платформы https://8m.by для сбора и упорядочения данных.
• Визуализация данных для удобства анализа и принятия решений.

Преимущества применения интернет-решений:

• Обеспечение прозрачности и согласованности действий внутри сообщества.
• Возможность оперативно реагировать на выявленные тенденции и вносить необходимые корректировки.
• Доступ к актуальным сведениям для всех участников сообщества.
• Удобный доступ к аналитическим материалам для каждого резидента вне зависимости от его географического положения.
• Повышение эффективности координации усилий и обмена опытом внутри сообщества.

[1] Показатели – числовые, формализованные, фрагментарные характеристики бизнес-процесса на определенную дату. Показатели анализируются. Бизнес-процесс – совокупность скоординированных действий, направленных на достижение определенного результата. Бизнес-процесс оценивается.

[2] Задаток – дополнительный инструмент для обеспечения исполнения обязательств. Он применяется для подтверждения серьезности намерений предприятия. Для предприятия задаток не является дебиторской задолженностью, а скорее – «замороженным» денежным активом. Условие о зачете задатка в счет оплаты должно быть четко прописано в договоре. При не поставке сырья – задаток возвращается в двойном размере.